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¿Cómo tributa el alquiler vacacional?
Cada vez es más frecuente que los propietarios decidan poner una vivienda en alquiler vacacional gracias a la numerosas plataformas que facilitan la tarea y, de esta manera, pueden conseguir unos ingresos adicionales. Sin embargo, las dudas al respecto son constantes porque ¿cómo tributa el alquiler vacacional?
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En primer lugar, la Agencia Tributaria considera que una vivienda entra en la categoría de alquiler turístico “cuando se produce la cesión temporal de uso de la totalidad de una vivienda amueblada y equipada en condiciones de uso inmediato, comercializada o promocionada en canales de oferta turística y realizada con finalidad lucrativa”.
No existe una normativa estatal que regule esta clase de viviendas. De esta manera, son las diferentes Comunidades Autónomas las competentes para ello. Dicho todo esto, vamos a conocerlas un poco más.
Alquileres vacacionales con servicios de hospedaje
Una de las particularidades de una vivienda vacacional es que suelen ofrecer servicios complementarios para volver más cómoda la estancia de los huéspedes y que se consideran como propios de la industria hotelera. Entre ellos destacan los que siguen:
- Recepción o atención al cliente las 24 horas del día.
- Limpieza periódica del alojamiento.
- Cambio de ropa de cama.
- Lavandería
- Custodia de maletas.
- Servicio de restauración.
Impuesto de las Actividades Económicas (IAE)
Si queremos ofrecer un alquiler vacacional tendremos que estar atentos al pago de los distintos tributos. En primer lugar, conviene saber que el IAE es un impuesto que se aplica a aquellas empresas y personas físicas que realizan una actividad empresarial, profesional o artística en el territorio español.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En este caso tendrás que tener en cuenta lo siguiente:
- Deberás repercutir el 10% de IVA en las facturas de tus clientes si prestas servicios característico de un hotel.
- Sí tu propiedad se anuncia en una agencia de viajes online, como Airbnb, será preciso que pagues una comisión por el servicio de estas plataformas. En concreto, nos referimos a un IVA del 21%.
Si te ves obligado a contratar a una persona para desempeñar cualquier servicio, estaríamos ante rendimientos de la actividad económica y no del capital inmobiliario.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
También con respecto al IRPF tendremos que realizar unas cuantas matizaciones. Recuerda que únicamente si prestas servicios propios de la actividad hotelera lo que recibas se considerará un rendimiento de las actividades económicas.
Alquileres vacacionales sin prestación de servicios
Es posible que tu alquiler no ofrezca los servicios que encontramos habitualmente dentro de la industria hotelera. Pero sí que oferte otros que no se consideran como tales según la Agencia Tributaria:
- Limpieza del apartamento tanto antes como una vez que se han marchado los huéspedes.
- Cambio de ropa de cama y enseres de baño.
- Limpieza de las zonas comunes del edificio.
- Asistencia técnica, además de reparaciones de fontanería, electricidad, cristalería, persianas, cerrajería, así como electrodomésticos.
Impuesto de las Actividades Económicas (IAE)
La mayoría de propietarios que se dedican al alquiler vacacional están exentos de su pago, pues no se aplica a los negocios que no superen el millón de euros de facturación como bien podemos leer en el artículo 82.1 c) de la Ley de las Haciendas Locales.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Los alojamientos turísticos que no presten servicios complementarios considerados como hoteleros no deberán declarar el IVA. La explicación es sencilla: los rendimientos del alquiler no se consideran derivados de una actividad económica, sino del capital inmobiliario.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Los rendimientos de los alquileres vacacionales sin prestación de servicios se consideran rendimientos del capital inmobiliario. Para su cálculo deberás restar los gastos deducibles a los ingresos brutos obtenidos.
¿Cómo declarar el periodo de la vivienda vacacional no alquilada?
No olvides que en la fiscalidad de la vivienda vacacional también deberás tener en cuenta el periodo de tiempo que la vivienda no haya estado ocupada. Esto se considera imputación de renta y se sitúa entre el 1% y el 2,2% del valor catastral de la vivienda.
¿Qué gastos me puedo deducir del alquiler vacacional?
Cuando se considera que lo percibido por el alquiler son rendimientos del capital inmobiliario, la Agencia Tributaria establece varios gastos que podrán deducirse:
- Gastos necesarios para obtener los rendimientos como intereses, tasas y recargos no estatales.
- Cantidades destinadas a la amortización del inmueble.
En definitiva, nos referimos a gastos como el IBI, la tasa de basura, los suministros, las primas de seguros o la financiación, entre otros.
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Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no declaro el alquiler de mi vivienda vacacional?
¿Qué diferencia hay entre alquiler turístico y alquiler vacacional?
¿Qué es el modelo 179?
¿Cómo afecta el modelo 179 a los propietarios de alquileres vacacionales?
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